Comprendre la comptabilité fiscale :
La comptabilité sur base fiscale est une méthode de comptabilité qui enregistre les transactions en fonction de leurs conséquences fiscales. Cette méthode de comptabilité est utilisée pour préparer un bilan fiscal, qui est un état financier préparé conformément aux principes comptables spécifiquement conçus pour calculer l'obligation fiscale d'une entreprise.
Composantes d'un bilan fiscal :
Un bilan fiscal comprend toutes les composantes d'un bilan traditionnel, telles que l'actif, le passif et les capitaux propres, mais permet de comptabiliser des éléments supplémentaires spécifiquement liés à la fiscalité. Il peut s'agir d'éléments tels que les crédits d'impôt, les impôts différés et le revenu imposable.
la comptabilisation des actifs fiscaux :
Lors de la préparation d'un bilan sur base fiscale, il est important de comptabiliser les actifs fiscaux dont peut disposer l'entreprise. Il peut s'agir de crédits, de déductions et d'abattements que l'entreprise peut faire valoir dans ses déclarations fiscales. Ces éléments doivent être inclus dans le bilan et le montant doit être enregistré comme une réduction de la dette fiscale.
estimation des dettes fiscales :
Les dettes fiscales doivent être estimées avant de préparer le bilan. Cela permet de préparer le bilan avec les informations disponibles les plus précises. L'estimation des impôts à payer doit inclure l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés et tout autre impôt qui pourrait être dû.
Ajustement pour les transactions non imposables :
Lors de la préparation d'un bilan sur base fiscale, il est important d'ajuster les transactions non imposables. Il peut s'agir d'éléments tels que des gains en capital, des dividendes ou tout autre revenu non soumis à l'impôt. Cet ajustement doit être effectué afin d'assurer l'exactitude du bilan.
Préparer le bilan final sur la base de l'impôt :
Une fois que toutes les informations nécessaires ont été recueillies et que les ajustements ont été effectués, le bilan fiscal final peut être préparé. Ce bilan doit comprendre toutes les informations pertinentes, telles que l'actif, le passif et les capitaux propres, ainsi que toute dette fiscale applicable.