1. Définition du revenu net et de la marge brute d'autofinancement
2. Analyser le revenu net et les flux de trésorerie
3. Identifier les écarts potentiels
4. Comprendre les ajustements des flux de trésorerie
5. Ajustement pour les différences fiscales
6. Examen des charges hors trésorerie
Terminer le rapprochement
Le revenu net et les flux de trésorerie d'exploitation sont deux paramètres financiers importants que de nombreuses entreprises utilisent pour mesurer la performance de leur société. Le rapprochement de ces deux chiffres peut aider les propriétaires d'entreprise à comprendre comment leurs revenus sont générés et où vont leurs liquidités. Dans cet article, nous allons aborder les étapes nécessaires pour réussir le rapprochement du revenu net et de la trésorerie d'exploitation.
Définition du revenu net et des flux de trésorerie liés aux opérations
La première étape du rapprochement du revenu net et des flux de trésorerie liés aux opérations consiste à définir chaque terme. Le revenu net est le montant total de l'argent qu'une entreprise gagne après déduction des dépenses et des impôts, tandis que la marge brute d'autofinancement est le montant total de l'argent qu'une entreprise gagne grâce à ses activités quotidiennes. En comprenant la différence entre ces deux chiffres, les entreprises peuvent mieux comprendre leur santé et leurs performances financières.
Analyse du revenu net et du flux de trésorerie
L'étape suivante consiste à analyser le revenu net et le flux de trésorerie des opérations. Pour ce faire, il faut examiner le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie afin de déterminer les différences entre eux. En comparant les deux chiffres, les entreprises peuvent identifier les éventuelles divergences qui existent.
Une fois que les différences entre le revenu net et le flux de trésorerie d'exploitation ont été identifiées, les entreprises peuvent alors commencer à chercher des divergences potentielles dans les chiffres. Pour ce faire, elles peuvent rechercher les différences dans le calendrier des encaissements et des paiements, ainsi que les éléments ponctuels qui ont pu avoir un impact sur les chiffres. En identifiant les divergences, les entreprises peuvent alors commencer à traiter les problèmes qui peuvent en être la cause.
Comprendre les ajustements des flux de trésorerie
L'un des ajustements les plus courants à effectuer lors du rapprochement du revenu net et des flux de trésorerie d'exploitation est l'ajustement des flux de trésorerie. Cet ajustement est utilisé pour tenir compte de tous les éléments non monétaires qui ont été inclus dans le compte de résultat net. Ces éléments non monétaires comprennent la dépréciation, l'amortissement et d'autres dépenses non monétaires qui ne sont pas incluses dans le tableau des flux de trésorerie.
Ajustement pour les différences fiscales
Un autre ajustement qui peut devoir être effectué concerne les différences fiscales. Cet ajustement est utilisé pour tenir compte des différences de taux d'imposition entre le compte de résultat net et le tableau des flux de trésorerie. En effectuant cet ajustement, les entreprises peuvent s'assurer que leur revenu net et leur flux de trésorerie d'exploitation sont reflétés avec précision.
Examen des dépenses hors caisse
Le dernier ajustement à effectuer concerne les dépenses hors caisse. Ces dépenses sont souvent des éléments non récurrents qui ne sont pas inclus dans le tableau des flux de trésorerie. Il s'agit par exemple des frais juridiques, des frais de conseil et d'autres dépenses non récurrentes. En examinant de plus près ces dépenses, les entreprises peuvent s'assurer que leur revenu net et leur flux de trésorerie d'exploitation sont reflétés avec précision.
Une fois que tous les ajustements ont été effectués, les entreprises peuvent terminer le rapprochement du revenu net et du flux de trésorerie d'exploitation. Pour ce faire, il faut comparer les chiffres ajustés du compte de résultat net et du tableau des flux de trésorerie pour s'assurer qu'ils concordent. S'il y a des divergences, les entreprises peuvent alors prendre les mesures nécessaires pour y remédier.
Le rapprochement du revenu net et du flux de trésorerie d'exploitation peut être un processus complexe, mais il est essentiel pour les entreprises de comprendre les différences entre ces deux chiffres. En suivant les étapes décrites dans cet article, les entreprises peuvent s'assurer que leur revenu net et leur flux de trésorerie d'exploitation sont reflétés avec précision.